Кабінет міністрів переграв плани щодо збільшення податків для українців.
Нещодавно ми вже писали, що Мінфін оприлюднив на своєму офіційному сайті новий законопроект, який прописує ряд скандальних нововведень по податках: ПДВ для фізосіб-підприємців, податок для тих, хто продає товари та послуги через цифрові платформи (так званий податок на OLX), з посилок з-за кордону вартістю до 10 військовий збір у розмірі 5% "назавжди" (а не лише до скасування військового стану). Його розробили "на заміну" проекту, який Рада нещодавно "завалила".
Буквально відразу депутати розкритикували і новий проект, давши зрозуміти, що не збираються за нього голосувати.
Тому уряд навіть не став подавати його до парламенту, а вирішив дещо змінити тактику.
Замість єдиного законопроекту 30 березня уряд затвердив три окремі проекти - про податки на посилки, продаж через електронні платформи та військовий збір.
При цьому норма, що викликала найбільше обурення, про введення ПДВ для фізосіб-підприємців (під якою влада підписалася в оновленому меморандумі з МВФ) в ці документи взагалі не потрапила.
Однак це не означає, що Кабмін відмовився від ідеї. Глава Мінфіну Сергій Марченко заявив, що проект з ПДВ для ФОП все ж таки буде - він проходить останні погодження.
"Це просто спроба всіх перехитрити. Побачивши, що шансів на проходження єдиного законопроекту немає, слона вирішили різати частинами. Уряд подало три окремі проекти - про податки на посилки, продажі через електронні платформи і військовий збір. У перших двох є свої лобісти серед українських підприємців і тому в Кабміні на. Збору обмежили термін його дії на три роки після закінчення військового стану. Але, зрозуміло, що при необхідності можуть і далі його продовжити.
При цьому, як ми вже писали, доля податкових законів має політичне значення. Якщо їх буде провалено, то це дасть додаткові аргументи для тих сил, хто зараз вимагає відставки уряду.
Розповідаємо, що написано у нових законопроектах, і що їхнє ухвалення означатиме для українців.
Як переписали податок на OLX?
Ми вже детально розбирали, як влада хоче обкласти податками продажу через електронні платформи. Спочатку була ідея "включити лічильник" буквально для всіх продавців, навіть для тих, хто реалізує свої старі речі.
Нардеп Ніна Южаніна тоді заявила про спробу влади запровадити "податок на старі туфлі". Пізніше у проект внесли зміни, прописавши, що податок у 5% мають сплачувати ті, хто продає товарів та послуг через онлайн-платформи на суму понад еквівалент 2 тисячі євро на рік.
В оприлюдненому кілька тижнів тому проекті від Мінфіну було прописано, що цифрові платформи стають податковими агентами, і повинні регулярно звітувати перед фіскальною службою.
У підзвітні операції потрапляли: здавання в оренду нерухомого майна, в тому числі житла та місць для паркування, особисті послуги, продаж товарів, здавання в оренду транспортних засобів. Ті, хто продає (або здає) щось через цифрові платформи, повинні будуть відкривати спеціальні рахунки у банках, доступ до яких отримає податкова служба. Виняток планують зробити тільки для фізосіб, які проводять за рік не більше 30 операцій на суму, що не перевищує еквівалент 2 тисяч євро (їм не потрібно буде відкривати спецрахунки та сплачувати податки).
Якщо власники спецрахунків проводять за рік операцій на суму понад 2000 євро, але менше 834 мінімальних зарплат (близько 7,2 млн гривень), то вони зможуть сплачувати податок за пільговою ставкою 5% плюс 5% військового збору (всього - 10%). Якщо сума більша - податок складе 18% плюс 5% військового збору, тобто лише 23%.
Але, як зауважила нардеп Ніна Южаніна, "пільга" була лише для продавців товарів. Ті, хто реалізує послуги (скажімо, здає в оренду нерухомість), зі старту мали платити, за задумом Мінфіну, 23% податку.
Що написано в новому проекті про податок на OLX?
Перелік "підзвітних" видів діяльності порівняно з тим, що прописано в проекті від Мінфіну, не змінився. До нього входять:
- надання в оренду нерухомості, включаючи житлову та нежитлову, а також паркувальні місця;
- особисті послуги;
- продаж товарів;
- здавання в оренду транспортних засобів.
Виняток зробили для урядових структур, а також для тих, хто продає через платформи не більше 30 операцій з продажу товарів на суму до 2 тисяч євро. Як видно, "пастка" для продавців послуг, про яку попереджала Южанина, залишилася – для них немає пільг щодо кількості операцій чи суми.
Залишилися також вимоги щодо відкриття тими, хто продає більш ніж на 2 тисячі євро на рік, спеціальних рахунків у банках. Вони зможуть сплачувати податки за пільговою ставкою - 5% податку та 5% військового збору, тобто лише 10%.
Податковими агентами визначено самі цифрові платформи. За неподання ними заяви про взяття на облік їм світять штраф – 20 мінімалок. А за порушення строків та порядку подання інформації про відкриття чи закриття спецрахунків чи звітів штраф становитиме 680 гривень за кожен випадок неподання даних чи зрив строків.
Якщо оператори не будуть подавати звіти про доходи підзвітних продавців, їм доведеться сплатити штраф у розмірі 100 мінімальних зарплат, якщо звіти будуть неповними або недостовірними, штраф становитиме 0,5 мінімалки за кожен такий випадок.
У проекті також прописано, що доходи, отримані фізособами від продажів через цифрові платформи, вважатимуться "об'єктом оподаткування" так само, як загальний річний дохід, тобто мають включатися до податкової декларації. При цьому не вказані ліміти для таких доходів, з чого випливає, що будь-яка сума від продажу вже має вказуватись у декларації.
"Всі доходи, отримані через цифрові платформи (навіть продаж власних уживаних речей) для ФОП і самозайнятих осіб або повинні включатися в підприємницьку діяльність, або оплачуватись за ставкою 18% ПДФО плюс 5% військового збору. Тобто лікар, викладач, адвокат, бухгалтер, інженер, художник, якщо він продає щось через. не про євроінтеграцію, це про ускладнення життя, демотивацію працювати по-білому, витіснення частини діяльності у тінь", - наголосила Ніна Южаніна.
При цьому нардеп Залізняк заявляє, що під прес можуть потрапити моделі OnlyFans.
"Щойно буде запущено обмін (інформацією з іноземними платформами - Ред. ), то у нас за кримінальною статтею потрапляє купа громадян, які заробляють на цій платформі", - написав Железняк у своєму телеграм-каналі.
Він також додав, що вимальовується історія, коли, з одного боку, громадян попросять заплатити податки, а з іншого - за це можуть відправити до в'язниці.
Військовий збір уже не "назавжди"?
Цікаві метаморфози зазнала ідея уряду зробити військовий збір у розмірі 5% "безстроковим" - тобто за фактом запровадити його "назавжди", а не до скасування військового стану, що обіцяла влада на етапі підвищення цього податку з 1,5% до 5%.
Влада заявляла, що МВФ виставив закріплення "вічного" військового збору як одну з обов'язкових вимог. Відповідно, саме таке формулювання було внесено до проекту з податків від Мінфіну.
Але у новому урядовому законопроекті схема несподівано змінилася. Як зазначено у документі, військовий збір 5% встановлюється до 31 грудня третього календарного року, наступного за роком, у якому буде скасовано воєнний стан. Тобто якщо проект ухвалять у нинішньому варіанті, військовий збір 5% українці платитимуть ще протягом трьох років після війни, а не "вічно".
"У меморандумі з МВФ не було ніяких "3 років після завершення військового стану" за пунктом військового збору. Там чітко написано: "влада скасує пункт про зупинення дії військового податку, додаткової надбавки до податку на доходи фізичних осіб, продовживши його дію після закінчення військового стану". Але чомусь тут уряд спокійно. виходить і не кричить про зрив МВФ, як це було, коли Рада надіслала їх із законом", - написав Железняк у своєму телеграм-каналі.
Голова адвокатського об'єднання "Кравець і партнери" Ростислав Кравець каже, що "три роки після війни" з'явилися, швидше за все, як поступка депутатам, щоб ті взагалі ухвалили цей законопроект. При цьому, як буде на практиці, неясно.
"Ніщо не заважає через три роки внести до закону правки і продовжити сплату військового збору 5% ще на якийсь час або зафіксувати його "вічний" статус", - зазначив Кравець.
Які податки доведеться платити за посилки
У проекті від Мінфіну пропонувалося скасувати пільгу за закордонними посилками (за вартістю до 150 євро - без оподаткування) та залишити безподаткове ввезення тільки для посилок, які пересилають з-за кордону фізособи. Вони мають бути адресовані іншим фізичним особам на території України, а їхня вартість не повинна перевищувати 45 євро. Якщо ж будь-яку посилку (навіть до 45 євро) ви отримаєте, скажімо, з Aliexpress або Temu, то податки будуть - 20% ПДВ плюс мито (в середньому 10%, але ставка залежить від товару). Обов'язки щодо нарахування та сплати податків хотіли покласти на маркеплейси.
У новому проекті від Кабміну також є пільга для посилок від фізосіб іншим фізособам. Податки не стягуватимуться, якщо вартість такої посилки не перевищує 45 євро. При цьому сама посилка має бути безкоштовною для одержувача, а її вміст - призначатися для особистих, сімейних та інших потреб. Крім того, характеристики таких пільгових посилок, їх кількість та регулярність не повинні вказувати на те, що вони ввозяться для здійснення підприємницької діяльності. Тобто уряд вирішив діяти на випередження та одразу ж перекрити схему дроблення посилок, масове застосування якої прогнозували експерти (вона передбачає поділ великої партії товару на дрібні відправлення, які пересилаються від підставних фізичних осіб).
Також прописано список винятків для посилок вартістю 45 євро. Пільги з податків не буде, якщо у відправленні виявляться:
- підакцизні товари;
- парфумерія в об'ємах більше 50 г або туалетна вода понад 0,25 літра;
- кава більше 500 грам або кавові екстракти та есенції – понад 200 грам;
- чай – більше 100 грам або чайні екстракти та есенції – більше 40 грам.
Що стосується інших посилок, то, як написав на своїй сторінці у Фейсбуці голова Мінфіну Сергій Марченко, "ПДВ нараховуватиметься автоматично і включатиметься у вартість товару ще на етапі купівлі на електронній платформі".
Як пояснив нам керівник адвокатського об'єднання "Кравець і партнери" Ростислав Крвець, може йтися про створення свого роду посередників між іноземними маркетплейсами та українськими покупцями.
"Це можуть бути українські маркетплейси, через які будуть йти фактичні продажі з нарахуванням ПДВ. За фактом йдеться про створення потенційно корупційної схеми, коли з'являться якісь українські майданчики, а, можливо, одна як монополіст, які напевно захочуть отримати свою частку прибутку - або частину від нарахованого ПДВ в, або частину від нарахованого ПДВ в ПДВ товари", - каже Кравець.
Загалом експерти і депутати зазначають, що сам проект виписаний нечітко, що може спровокувати загальну плутанину на ринку.
"Написано дуже погано. У такому вигляді воно не працюватиме і з 2027 року (дати набуття чинності нового закону - Ред. ) у нас зупиняться всі посилки на кордоні", - пише Железняк.
Головне питання: чи ухвалять нові проекти і в якому вигляді? Залізняк пише, що 2 квітня їх уже розглядатиме робоча група у профільному комітеті. До 13 квітня є ще термін для подання альтернативних законопроектів.
"Але 7 квітня влада намагатиметься проголосувати скорочення термінів на 7 днів і вже 8 квітня внести на голосування", - зазначає Железняк.
На його думку, якщо в Раді якось вирішиться політична криза, чи буде знайдено якесь тимчасове рішення, то шанси на прийняття мають два проекти - з військового збору та з "податку на OLX".
"У потенціал законопроекту щодо скасування пільги на посилки я не вірю", - пише Железняк.
Також він зазначає, що у нардепів "є думки, що закони потрібно проводити одразу за основу і в цілому. Щоб туди знову уряд не затягнув ліві правки".
Що з ПДВ для фізосіб-підприємців?
Головною "страшилкою" для бізнесу останнім часом була ідея щодо запровадження податку на додану вартість для фізосіб-підприємців. Спочатку анонсували запуск ПДВ для всіх ФОП, оборот яких вищий за 1 млн. гривень на рік, що дуже мало (близько 2700 гривень на день), що означало б запровадження статусу платника цього податку фактично для всього бізнесу, включаючи навіть ринкових торговців. Потім ліміти за обігом у проекті від Мінфіні збільшили до 4 млн. гривень на рік. За словами голови громадської організації SAVEФОП Сергія. Доротича, особливо сенсу це не змінювало, оскільки все одно під цей кордон підпадало багато підприємців, який довелося б у такому разі наймати бухгалтерів і вести непросту звітність. На його думку, ПДВ для фізосіб-підприємців, незалежно від річних лімітів за обігом, це фактично "вбивство спрощенки".
Серед нових проектів від Кабміну окремого документа щодо запуску ПДВ для ФОП немає. При цьому в меморандумі з МВФ ця вимога вказана. При цьому глава Мінфіну Сергій Марченко заявив, що проект з ПДВ все ж таки є - він знаходиться на стадії погоджень і доопрацювання з центральними органами виконавчої влади і буде винесений на затвердження вже найближчим часом.
Як розповів нам голова громадського об'єднання SAVEФОП Сергій Доротич, "торгівля йде за ліміти. Ряд бізнес-асоціацій вимагає підвищити їх з 4 до 6 млн на рік. У разі реалізації цієї ідеї кількість ФОП-"претендентів" на статус платників ПДВ зменшиться. через якийсь час ліміти за оборотом зрізати”.
