Кабинет министров переиграл планы по увеличению налогов для украинцев.
Недавно мы уже писали, что Минфин обнародовал на своем официальном сайте новый законопроект, который предусматривает ряд скандальных нововведений в налоговой сфере: НДС для физлиц-предпринимателей, налог для тех, кто продает товары и услуги через цифровые платформы (так называемый налог на OLX), с посылок из-за границы стоимостью до 150 евро (которые сейчас никакими сборами не облагаются), а также военный сбор в размере 5% навсегда, а не только до отмены военного положения. Его разработали на замену проекту, который Верховная Рада не так давно провалила.
Буквально сразу же депутаты раскритиковали и новый проект, дав понять, что не собираются за него голосовать.
Поэтому правительство даже не стало подавать его в парламент, а решило несколько изменить тактику.
Вместо единого законопроекта 30 марта правительство утвердило три отдельных проекта: о налогах на посылки, о продажах через электронные платформы и о военном сборе.
При этом вызвавшая наибольшее возмущение норма о введении НДС для физлиц-предпринимателей, которую власти обязались ввести в обновленном меморандуме с МВФ, в эти документы вообще не попала.
Однако это не означает, что Кабмин отказался от идеи. Глава Минфина Сергей Марченко заявил, что проект об НДС для ФЛП все же будет - он проходит последние согласования.
"Это просто попытка всех перехитрить. Увидев, что шансов на прохождение единого законопроекта нет, слона решили резать по частям. Правительство подало три отдельных проекта: о налогах на посылки, продажах через электронные платформы и военном сборе. У первых двух есть свои лоббисты среди украинских предпринимателей, и потому в Кабмине надеются, что с их помощью закон протолкнут. По военному сбору ограничили срок его действия на три года после окончания военного положения. Но понятно, что при необходимости могут и дальше его продлить. А по ФЛП вообще пока придержали. Его внесут позже, чтобы было меньше времени на критику и протесты перед голосованием. То есть хотят продавить все то же самое с минимальными послаблениями", - сказал "Стране" один из депутатов.
При этом судьба налоговых законов имеет и политическое значение. Если они будут провалены, это даст дополнительные аргументы для тех сил, которые сейчас требуют отставки правительства.
Рассказываем, что написано в новых законопроектах и что их принятие будет означать для украинцев.
Как переписали "налог на OLX"
Мы уже подробно разбирали, как власти хотят обложить налогами продажи через электронные платформы. Изначально была идея "включить счетчик" буквально для всех продавцов, даже тех, кто реализует свои старые вещи.
Нардеп Нина Южанина тогда заявила о попытке властей ввести налог на старые туфли. Позже в проект внесли изменения, прописав, что налог в 5% должны платить те, кто продает товары и услуги через онлайн-платформы на сумму свыше эквивалента 2 тысяч евро в год.
В обнародованном пару недель назад проекте от Минфина было прописано, что цифровые платформы становятся налоговыми агентами и обязаны регулярно отчитываться перед фискальной службой.
В подотчетные операции попадали сдача в аренду недвижимого имущества, в том числе жилья и парковочных мест, личные услуги, продажа товаров, сдача в аренду транспортных средств. Те, кто продает (или сдает) что-либо через цифровые платформы, должны будут открывать специальные счета в банках, доступ к которым получит налоговая служба. Исключение планируют сделать только для физлиц, проводящих за год не более 30 операций на сумму, не превышающую эквивалент 2 тысячи евро (им не нужно будет открывать спецсчета и платить налоги).
Если владельцы спецсчетов проводят за год операций на сумму более 2000 евро, но менее 834 минимальных зарплат (около 7,2 млн гривен), то они смогут платить налог по льготной ставке 5% плюс 5% военного сбора (итого - 10%). Если сумма больше, налог составит 18% плюс 5% военного сбора, то есть всего 23%.
Но, как заметила Южанина, льгота была только для продавцов товаров. Те, кто реализует услуги (скажем, сдает в аренду недвижимость), по задумке Минфина, со старта должны были платить 23% налога.
Что написано в новом проекте о "налоге на OLX"?
Перечень подотчетных видов деятельности по сравнению с тем, что прописано в проекте от Минфина, не изменился. В него входят:
- предоставление в аренду недвижимости, включая жилую и нежилую, а также парковочные места;
- личные услуги;
- продажа товаров;
- сдача в аренду транспортных средств.
Исключение сделали для правительственных структур, а также тех, кто через платформы выполняет не более 30 операций по продаже товаров на сумму до 2 тысяч евро. Как видно, ловушка для продавцов услуг, о которой предупреждала Южанина, осталась: для них нет льгот по количеству операций или сумме.
Остались также требования об открытии специальных счетов в банках теми, кто продает более чем на 2 тысячи евро в год. Они смогут платить налоги по льготной ставке: 5% налога и 5% военного сбора, то есть всего 10%.
Налоговыми агентами определены сами цифровые платформы. За неподачу ими заявления о взятии на учет им светит штраф в 20 минималок. А за нарушение сроков и порядка подачи информации об открытии или закрытии спецсчетов или отчетов штраф составит 680 гривен за каждый случай неподачи данных или срыв сроков.
Если операторы не будут подавать отчеты о доходах подотчетных продавцов, им придется заплатить штраф в размере 100 минимальных зарплат; если отчеты будут неполными или недостоверными, штраф составит 0,5 минималки за каждый такой случай.
В проекте также прописано, что доходы, полученные физлицами от продаж через цифровые платформы, будут считаться объектом налогообложения точно так же, как общий годовой доход, то есть должны включаться в налоговую декларацию. При этом не указаны лимиты для таких доходов, из чего следует, что любая сумма от продаж уже должна указываться в декларации.
"Все доходы, полученные через цифровые платформы (даже продажа собственных подержанных вещей) для ФЛП и самозанятых лиц или должны включаться в предпринимательскую деятельность, или оплачиваться по ставке 18% НДФЛ плюс 5% военного сбора. То есть если врач, преподаватель, адвокат, бухгалтер, инженер, художник что-то продает через платформу, автоматически попадает под максимальную налоговую нагрузку. Это уже не про евроинтеграцию, это про усложнение жизни, демотивацию работать по-белому, вытеснение части деятельности в тень", - отметила Южанина.
А нардеп Ярослав Железняк заявил, что под пресс могут попасть модели OnlyFans.
"Как только будет запущен обмен (информацией с иностранными платформами - Ред.), то у нас по уголовной статье попадает куча граждан, которые зарабатывают на этой платформе", - написал Железняк в своем телеграм-канале.
Он добавил, что вырисовывается история, когда, с одной стороны, граждан попросят заплатить налоги, а с другой, за это могут отправить в тюрьму.
Военный сбор уже не навсегда?
Интересные метаморфозы претерпела идея правительства сделать военный сбор в размере 5% бессрочным - то есть фактически ввести его навсегда, а не до отмены военного положения, что обещали власти на этапе повышения этого налога с 1,5% до 5%.
Власти заявляли, что МВФ выставил закрепление "вечного" военного сбора как одно из обязательных требований. Соответственно, именно такая формулировка была внесена в проект о налогах от Минфина.
Но в новом правительственном законопроекте схема неожиданно поменялась. Как указано в документе, военный сбор 5% устанавливается до 31 декабря третьего календарного года, следующего за годом, когда будет отменено военное положение. То есть, если проект примут в нынешнем варианте, военный сбор в размере 5% украинцы будут платить еще в течение трех лет после войны, а не вечно.
"В меморандуме с МВФ не было никаких трех лет после завершения военного положения в пункте о военном сборе. Там четко написано: "Власти отменят пункт об остановке действия военного налога, дополнительной надбавки к налогу на доходы физических лиц, продлив его действие после окончания военного положения". Но почему-то тут правительство спокойно пошло на креатив. И как-то никто из министров пока не выходит и не кричит о срыве МВФ, как это было, когда Рада послала их с законом", - написал Железняк в своем телеграм-канале.
Глава адвокатского объединения "Кравец и партнеры" Ростислав Кравец говорит, что "три года после войны" появились, скорее всего, как уступка депутатам, чтобы те вообще приняли этот законопроект. При этом, что выйдет на практике, неясно.
"Ничто не мешает через три года внести в закон правки и продлить уплату военного сбора 5% еще на какое-то время или же зафиксировать его вечный статус", - отметил Кравец.
Какие налоги придется платить за посылки
В проекте от Минфина предлагалось отменить льготу на заграничные посылки, которые при стоимости до 150 евро не облагались налогом, и оставить безналоговый ввоз только для посылок, которые пересылают из-за границы физлица. Причем посылки должны быть адресованы другим физическим лицам на территории Украины, а их стоимость не должна превышать 45 евро. Если же любую посылку (даже до 45 евро) вы получите, скажем, с Aliexpress или Temu, то налог составит 20% НДС плюс таможенная пошлина (в среднем 10%, но ставка зависит от товара). Обязанности по начислению и уплате налогов хотели возложить на маркеплейсы.
В новом проекте от Кабмина также предусмотрена льгота для посылок от физлиц другим физлицам. Налоги не будут взимать, если стоимость такой посылки не превышает 45 евро. При этом сама посылка должна быть бесплатной для получателя, а ее содержимое предназначаться для личных, семейных и других потребностей. Кроме того, характеристики таких льготных посылок, их количество и регулярность не должны указывать на то, что они ввозятся для осуществления предпринимательской деятельности. То есть правительство решило действовать на опережение и сразу же перекрыть схему дробления посылок, массовое применение которой прогнозировали эксперты (она предусматривает разделение большой партии товара на мелкие отправления, которые пересылаются от подставных физических лиц).
Также прописан список исключений для посылок стоимостью до 45 евро. Льготы по налогам не будет, если в отправлении обнаружатся:
- подакцизные товары;
- парфюмерия в объемах больше 50 граммов или туалетная вода более 0,25 литра;
- кофе более 500 граммов или кофейные экстракты и эссенции более 200 граммов;
- чай больше 100 граммов или чайные экстракты и эссенции больше 40 граммов.
Что касается других посылок, то, как написал на своей странице в Фейсбуке глава Минфина Марченко, "НДС будет начисляться автоматически и включаться в стоимость товара еще на этапе покупки на электронной платформе".
Как пояснил нам Ростислав Кравец, речь может идти о создании своего рода посредников между иностранными маркетплейсами и украинскими покупателями.
"Это могут быть украинские маркетплейсы, через которые будут идти фактические продажи с начислением НДС. Речь идет о создании потенциально коррупционной схемы, когда появятся некие украинские площадки, а, возможно, одна как монополист, которые наверняка захотят получить свою долю прибыли: или часть от начисленного НДС, или отдельную комиссию, которая ляжет в цену импортных товаров", - говорит Кравец.
В целом эксперты и депутаты отмечают, что сам проект выписан нечетко, что может спровоцировать общую неразбериху на рынке.
"Написано очень плохо. В таком виде оно не будет работать и с 2027 года (даты вступления нового закона в силу - Ред.) у нас остановятся все посылки на границе", - пишет Железняк.
Главный вопрос: примут ли новые проекты и в каком виде? Железняк считает, что 2 апреля их уже будет рассматривать рабочая группа в профильном комитете. До 13 апреля еще есть срок для подачи альтернативных законопроектов.
"Но 7 апреля власти будут пытаться проголосовать сокращение сроков на 7 дней и уже 8 апреля внести на голосование", - отмечает Железняк.
По его мнению, если в Раде как-то решится политический кризис или будет найдено какое-то временное решение, то шансы на принятие есть у двух проектов: о военном сборе и "налоге на OLX".
"В потенциал законопроекта об отмене льготы на посылки я не верю", - пишет Железняк.
Также он отмечает, что у нардепов "есть мысли, что законы нужно проводить сразу за основу и в целом, чтобы туда опять правительство не затянуло левые правки".
Что с НДС для физлиц-предпринимателей?
Главной страшилкой для бизнеса в последнее время была идея введения налога на добавленную стоимость для физлиц-предпринимателей. Сначала анонсировали запуск НДС для всех ФЛП, оборот которых выше 1 млн гривен в год (то есть всего около 2700 гривен в день), что означало бы введение статуса плательщика этого налога фактически для всего бизнеса, включая даже рыночных торговцев. Затем лимиты оборота в проекте от Минфине увеличили до 4 млн гривен в год. По словам главы общественной организации SAVEФОП Сергея Доротича, особо смысла это не поменяло, так как все равно под этот критерий подпадало много предпринимателей, которым пришлось бы в таком случае нанимать бухгалтеров и вести непростую отчетность. По его мнению, НДС для физлиц-предпринимателей вне зависимости от годовых лимитов по обороту - это фактически "убийство упрощенки".
Среди новых проектов от Кабмина отдельного документа о запуске НДС для ФЛП нет. При этом в меморандуме с МВФ это требование указано. Министр Марченко заявил, что проект об НДС все же есть и находится на стадии согласований и доработки с центральными органами исполнительной власти. Он будет вынесен на утверждение уже в ближайшее время.
Как рассказал нам Доротич, торговля идет за лимиты.
"Ряд бизнес-ассоциаций требует повысить их с 4 до 6 млн в год. В случае реализации этой идеи количество ФЛП - претендентов на статус плательщиков НДС уменьшится. Но сама ситуация остается тупиковой, так как бизнесу все равно придется вести сложную отчетность. Кроме того, ничто не мешает через какое-то время лимиты по обороту срезать", - говорит Доротич.
