"Налоговая ловушка". Что написано в новом законопроекте Минфина по налогам и что это значит для украинцев
Украинцам готовят серьезное ужесточение по налогам.
На днях Минфин обнародовал новый законопроект, который прописывает ряд скандальных налоговых нововведений — НДС для физлиц-предпринимателей, налог для тех, кто продает товары и услуги через цифровые платформы (так называемый налог на OLX), с посылок из-за границы стоимостью до 150 евро (которые сейчас никакими сборами не облагаются), а также военный сбор в размере 5% "навсегда" (а не только до отмены военного положения).
Напомним: недавно Верховная Рада провалила голосование по практически идентичному проекту. Но на принятие перечисленных налоговых новаций власти подписались в обновленном меморандуме с Международным валютным фондом — это структурный маяк, выполнить который Украина должна уже в марте.
Поэтому новый проект от Минфина подан фактически на замену тому, который депутаты "завалили".
Впрочем, не факт, что голоса "за" найдутся в этот раз.
Даже во фракции "Слуга народа" крайне скептически относятся к перспективам успешного голосования.
"Премьер раздала миллиардов сорок, и теперь хочет, чтобы Рада подняла налоги, чтобы собрать еще под 60 (такая сумма указана в качестве ожидаемых дополнительных поступлений в бюджет в пояснительной записке к новому законопроекту - Ред). Чтобы их потом тоже раздать", - написал в своем Телеграм народный депутат Максим Бужанский.
Глава парламентского комитета по налогам Данил Гетманцев отмечает, что "маяк уже сорван".
В своем Телеграм он описывает злоключения "большого налогового проекта": "Осень 2025 - правительство договаривается о программе с МВФ и ее условиях. Декабрь 2025 - правительство публикует законопроект об отмене льготы по НДС для ФЛП. Январь 2026 - правительство погружается в дискуссии и проваливает prior action, законопроект не подает. Февраль 2026 - премьер-министр сообщает, что вносить законопроект не будет. Конец февраля 2026 - подписывается Мемо с МВФ, где налоговый законопроект должен быть полностью принят к концу марта. Март 2026 - законопроект даже не вносится. 20 марта 2026 - законопроект все еще не вносится, но публикуется на сайте Минфина, чем порождает новую волну дискуссий и критики. маяк уже сорван. А теперь вопрос. Даже если забыть о нашем глубоком политическом кризисе, какие шансы поддержки любой законодательной инициативы в парламенте, которая прошла столько скитаний, смятений, душевных мук и драм в правительстве", - написал Гетманцев в своем Телеграм.
"Единственное, о чем не сказал Данил Гетманцев, вся эта длящаяся с осени 25 года эпопея Кабмина - без малейших попыток обсудить ее с Радой. Ну если в Кабмине есть какие-то свои, не относящиеся к Раде голоса, то ок. А если нет, то тоже ок. Нет так нет", - добавил Бужанский.
При этом, как говорит глава секретариата Совета предпринимателей при Кабмине Андрей Забловский, для МВФ выполнение структурного маяка по налогам является принципиальным. Ранее в Фонде дали понять, что могут и приостановить новую кредитную программу (к ней, напомним, привязаны, помимо денег от МВФ, еще и 90 млрд от Евросоюза). То есть, появляются большие риски для и так дефицитного украинского бюджета.
С другой стороны, принятие новых налоговых инициатив не решит системных проблем с бюджетным дефицитом и уменьшением долговой нагрузки на экономику, только усилит "пресс" на людей и бизнес, считает добавил Забловский.
Разбирались, что предлагает Минфин по налогам в новом законопроекте и могут ли в итоге его принять.
Дубль два по налогу на OLX, посылкам и военному сбору плюс НДС для ФЛП
"Страна" уже писала о попытках правительства увеличить налоги для людей и бизнеса. Еще в прошлом году в Раду был подан проект о налоге с продаж через цифровые платформы "так называемый "налог на OLX"). Причем, изначально все выглядело так, что налоги должны платить едва ли не все продавцы товаров и услуг, даже реализующие собственные подержанные вещи. Нардеп Нина Южанина тогда заявила о попытке властей ввести "налог на старые туфли". Позже в проект внесли изменения, прописав, что налог в 5% должны платить те, кто продает товаров и услуг через онлайн-платформы на сумму свыше эквивалента 2 тысяч евро в год.
Позже, по итогам договоренностей с МВФ, в этот проект внесли также пункты об отмене льгот по налогообложению посылок из-за границы и "вечном" военном сборе. А норму о введении НДС для физлиц-предпринимателей Кабмин планировал подать отдельным проектом. На тот момент МВФ ставил условие, чтобы в марте 2026 года такой законопроект был подан в парламент (а не принят им окончательно).
Но голосов за налоговые нововведения в Раде не нашлось.
Поэтому Кабмин разработал новый налоговый законопроект, который на днях был опубликован на официальном сайте Минфина.
В нем собраны уже все налоговые нововведения, на которые власти подписались в обновленном меморандуме с МВФ:
1. Запуск налогообложения цифровых платформ (налог на OLX). Прописано, что цифровые платформы становятся налоговыми агентами, и обязаны регулярно отчитываться перед фискальной службой. В подотчетные операции попадают: сдача в аренду недвижимого имущества в том числе жилья и парковочных мест, личные услуги, продажа товаров, сдача в аренду транспортных средств. Те, кто продает (или сдает) что-либо через цифровые платформы, должны будут открывать специальные счета в банках, доступ к которым получит налоговая служба.
Исключение планируют сделать только для физлиц, проводящих за год не более 30 операций на сумму, не превышающую эквивалент 2 тысячи евро (им не нужно будет открывать спецсчета и платить налоги). На самом деле, сумма не такая большая. Немало граждан продают достаточно дорогие товары, скажем, б/у детские коляски от известных брэндов или подержанную тезнику, не говоря уже о земельных участках или недвижимости, объявления о продаже которых граждане сейчас массово размещают на том же OLX. Если речь идет о ФЛП, гражданах, в отношении которых введены санкции, продающих подакцизные товары и т.д, то их это послабление не касается.
Если владельцы спецсчетов проводят за год операций на сумму до 834 минимальных зарплат за год (около 7,2 млн гривен), то они смогут платить налог по ставке 5% плюс 5% военного сбора (итого - 10%). Если сумма больше - налог составит 18% плюс 5% военного сбора, то есть, все го 23%.
Интересно, что в перечень "исключенных продавцов" (по которым цифровые платформы не обязаны будут подавать отчетность), помимо физлиц, продающих не больше чем на 2 тысячи евро в год, попадают также правительства Украины или иностранной юрисдикции, правительственные организации, организации, акции которых регулярно торгуются на рынке ценных бумаг, организации, проводящие более 2 тысяч операций по сдаче в аренду недвижимости по "одной единице объявления" (то есть, к примеру, посуточная аренда жилья).
2. Военный сбор "навсегда". Если ранее, при повышение военного сбора с 1,5% до 5% указывалось, что эта норма временная - до отмены военного положения, то теперь это уточнение предлагается убрать. Таким образом, 5%-й военный сбор становится "бессрочным". В пояснительной записке к проекту указано:
"Продление действия норм по применению обязательного военного сбора в действующих размерах (5% - Ред.), которые были внедрены как временные, на период действия военного положения на территории Украины, обсуловленное необходимостью обеспечения достаточными ресурсами в сфере обороны и потребностей Украины послевоенного восстановления".
3. Отмена льгот для заграничных посылок стоимостью до 150 евро. Сейчас с посылок стоимостью до 150 евро не взымается никаких налогов. В новом проекте предлагается оставить безналоговый ввоз только для посылок, которые пересылают из-за границы физлица. Они должны быть адресованы другим физическим лицам на территории Украины, а их стоимость не должна превышать 45 евро. Если же любую посылку (даже до 45 евро) вы получите, скажем, с Aliexpress или Temu, то налоги будут - 20% НДС плюс таможенная пошлина (в среднем 10%, но ставка зависит от товара). Обязанности по начислению и уплате налогов хотят возложить на маркеплейсы.
В Минфине это нововведение поясняют имплементацией в отечественное законодательство соответствующей директивы ЕС и борьбой с контрабандой (в частности, со схемой дробления больших партий товара на "мелкие" посылки). Украинский бизнес уже давно добивается отмены льгот по заграничным посылкам, утверждая, что их массовый поток ставит отечественных производителей в неравные конкурентные условия, ведь они платят НДС с любого товара, вне зависимости от его стоимости. В то же время акционер Meest (занимается доставкой) Вячеслав Лысенко утверждает, что 80% посылок, которые ввозятся в Украину, стоят до 40 евро. А введение налогов может ударить по небогатым гражданах, пытающихся сэкономить, покупая товары в азиатских интернет-магазинах, а также волонтерах и военных, заказывающих товары для армии (карематы, термобелье, грелки и пр).
4. НДС для физлиц-предпринимателей. Это, пожалуй, одно из самых скандальных нововведений. Его Кабмин пытался протолкнуть отдельным законопроектом, причем в нем предусматривалось, что налог на добавленную стоимость будут платить все ФЛП, годовой доход которых превышает 1 млн гривен. По словам главы общественной организации SAVEФОП Сергея. Доротича, эта сумма очень маленькая, ведь речь идет о доходе всего чуть больше 2700 гривен в день, а при нынешних ценах такую сумму наторговывают даже продавцы на рынках. То есть, по словам Доротича, речь идет об "убийстве упрощенки".
Затем появилась информация, что правительство готово увеличить годовой лимит. Что и было реализовано в новом проекте.
В нем указано, что НДС обязаны будут платить ФЛП с годовым доходом от 4 млн гривен. В пояснительной записке указано, что такая норма является частью евроинтеграционных обязательств Украины, поскольку в ЕС плательщиками налога на добавленную стоимость являются предприниматели с годовым оборотом свыше 85 тысяч евро (порядка 4,3 млн гривен). Само повышение лимита, по словам Доротича, особо суть налогового пресса не меняет, поскольку исчезает главное преимущество упрощенки - возможность работать без бухгалтера и строгой отчетности, что предусматривает статус НДС-плательщика, а также серьезные штрафы за нарушения налогового законодательства.
Правда, в новом проекте предусмотрены "послабления" для ФЛП. В частности, налоговый отчетный период предлагают увеличить с одного до трех месяцев. А за первые пять нарушений по администрированию НДС в течение первого года штраф составит всего одну гривну.
Нововведения по НДС, если их примут, заработают с 1 января 2027 года.
То есть, как видно, перечисленные в новом законопроекте нормы практически дублируют основные пункты предыдущего проекте о "налоге на OLX", который депутаты "зарубили". Плюс - появился блок об НДС для физлиц-предпринимателей.
"Старт "массового налогового загона" людей и бизнеса"
В пояснительной записке к проекту указано, что его реализация позволит дополнительно привлечь в бюджет порядка 60 млрд гривен в год.
При этом Андрей Забловский говорит, что в новом законопроекте есть масса недочетов.
"Во-первых, микс разных налоговых норм создает значительные риски для их дальнейшей реализации, особенно в случае одновременного запуска. Во-вторых, ожидаемый фискальный эффект может быть нивелирован стоимостью администрирования и потенциально негативными экономическими последствиями от внедрения непопулярных мер вследствие тенизации бизнеса и сокращения потребления. В-третьих, эти инициативы все равно не решают системных проблем с бюджетным дефицитом и снижением долговой нагрузки на экономику", — отметил Забловский.
"Самая серьезная угроза - по НДС для физлиц-предпринимателей. Власти, по-сути, действуют по уже обкатанной ранее схеме. Сначала пытаются "разделить" бизнес, ослабив его протестные возможности, а уже потом "добить". Так было, к примеру, с введением кассовых аппаратов. Сначала это было только для ФЛП третьей группы, потом добавили продажу сложной бытовой техники, ювелирку, установили порог в 1 млн гривен. А сейчас РРО уже является обязательным практически для всех. Так может быть и с НДС. Сначала - для тех, у кого оборот больше 4 млн, но нет никаких гарантий, что вскоре этот порог не снизят, скажем, до 2 млн или 1 млн, а то и вовсе уберут. Но по НДС важен сам факт его уплаты, так как этот налог предусматривает достаточно сложное администрирование. Даже опытные бухгалтера постоянно "попадают" на штрафы. О том, чтобы предприниматель сам вел отчетность тут уже не может быть и речи. То есть, в стоимости товара появится не только предпринимательский НДС, но еще и бухгалтерская наценка, что может спровоцировать подорожание на 25%. Далеко не все смогут вести бизнес в таких условиях - станут уходить в тень, закрываться или при первой же возможности релоцировать бизнес за границу. У нас уже сейчас по несколько десятков звонков в день с вопросом "как выехать". При этом, говоря о всеобщей европейской норме об НДС с годового оборота от 85 тысяч евро, власти, как минимум, лукавят. К примеру, в Румынии сниженная ставка налога 2% и никакого НДС - до оборота в 300 тысяч евро в год", - говорит Доротич.
Для граждан Доротич называет "опасными" нововведения по "налогу на OLX" и посылкам.
"Дело в том, что никто не отменял действующую норму о 18% НДФЛ с продажи вещей. Другое дело, что сейчас она не соблюдается, так как налоговая просто не в состоянии "выловить" всех продавцов. Но как только платформы начнут их считать, маховик будет запущен. Даже если на первых порах физлицам обещают льготы. Ничто не мешает позже внести изменения в закон и убрать их. Хотя сам факт взимания налогов с продажи подержанных вещей выглядит, как минимум, странно. Вы же не декларируете свое пальто, выезжая в нем за границу, хотя там, по идее, можете его продать, и, получается, без налогов. Но, если новый закон примут, фактически каждый, кто продает любой товар и на любую сумму через онлайн-платформы, должен быть готов к тому, что рано или поздно к нему постучит налоговая", - отметил Доротич.
"Проект направлен на то, чтобы открыть государству доступ к данным электронных цифровых платформ. И не только отечественных, но и иностранных, так как в документе прописан обмен данными с другими государствами. Аналогично такую информацию о торгующих имуществом гражданах станут получать и другие государства, к примеру, те, в которых многие украинцы получили временную защиту. То факт, что пока частным лицам дали послабления по торговле на онлайн-площадках, еще не означает, что такие льготы продлятся долго - обкатав систему учета, их могут отменить в любой момент. Интересно, что "под колпак" попадают не только рядовые граждане, но и разного рода активисты, представители грантовых общественных огранизаций", — говорит глава адвокатского общественного объединения "Кравец и партнеры" Ростислав Кравец
"Что касается посылок, то, по словам Доротича, сейчас украинцы массово заказывают товары из-за границы не только потому, что так дешевле, но еще и потому, что в отечественной рознице выбор меньше. Дополнительные налоги будут означать подорожание не только покупок за границей, но и рост цен на товары в Украине - бизнес перепишет ценники как только проймет, что конкуренция с Aliexpress стала ниже", — говорит Доротич.
Нина Южанина отмечает, что в "новой-старой" версии проекта от Минфина отменяется временность военного сбора для упрощенцев, хотя ранее он был ограничен сроками военного положения. То есть, теперь военный сбор для ФЛП может стать "вечным", а это 10% от минималки для упрощенцев 162 и 4 групп и 1% от дохода для ФЛП третьей группы и юрлиц.
"5% военного сбора ля наемных работников также становится бессрочным. И, самое важное, военный сбор и дальше зачисляется в общий фонд бюджета. То есть, это не отдельный целевой ресурс для армии и "общий кошелек" с которого финансируется все подряд. В том числе - разные пиар-кампании типа "еБачка". То есть, временный налог становится постоянным, обещания не выполняются, назначение сбора - размытое. Это решение для усиления обороны или очередное расширение фискальной нагрузки без четкой цели?" - написала Южанина в своем Телеграм.
Доротич говорит, что единственная надежда на то, что депутаты и в этот раз не поддержат все эти драконовские нововведения.
Примут ли скандальный закон
Отметим, что успешное прохождение нового законопроекта в Раде остается под большим вопросом.
Депутаты говорят, что Кабмин с ними новый проект не обсуждал. Кроме того, есть определенный диссонанс, ведь, закручивая налоговые гайки, чтобы собрать дополнительно 60 млрд в бюджет, правительство продолжает "сорить деньгами", тратя их на различные предвыборные программы. К примеру, только по "еПоддержке" было профинансировано порядка 17,8 млрд гривен, а месяц кэшбека по топливу, который анонсировал Кабмин, обойдется казне в 4 млрд гривен.
"Премьер раздала миллиардов сорок, и теперь хочет, чтобы Рада подняла налоги, чтобы собрать еще под 60. Чтобы их потом тоже раздать", - написал в своем Телеграм нардеп Максим Бужанский.
То есть, фактически с людей и бизнеса будут "выбивать" деньги, которые уходят по непонятным программам власти.
"И простые люди, и депутаты понимают, что собранные потом и кровью деньги власти в очередной раз могут просто "профукать. Мы общались со многими депутатами, в том числе, "слугами", и они заверили, что голосовать не будут, так как понимают, что "люди их будут рвать" за такие решения", - добавил Доротич.
Впрочем, тут все зависит от позиции МВФ - насколько она будет жесткой в вопросе непопулярных налогов. Так как к новой кредитной программе привязаны не только деньги от Фонда (чуть больше 8 млрд долларов), но и другие платежи от международных партнеров, в том числе, 90 млрд от ЕС, обойтись без которых Украине будет крайне сложно. Ранее власти намекали, что, если не будет международной помощи, то уже в апреле могут начаться перебои с социальными выплатами.
Однако, с учетом настроя депутатов и общего политического кризиса в Раде, на них эти аргументы могут и не подействовать.
