Без подержанных вещей и спецсчетов. Как изменили проект о налоге на OLX и как его ещё могут переписать
В Украине запустят "налог на OLX". Вчера Верховная Рада приняла в первом чтении законопроект №15111-д о налогообложении доходов от продаж через цифровые платформы.
Мы уже писали, что закон о "налоге на OLX" - это одно из требований МВФ, на которое украинские власти подписались в обновленном меморандуме с Фондом.
Введение такого налога шло в пакете из трех законопроектов, которые недавно утвердил Кабмин. Еще один проект, о взимании военного сбора 5% в течение трех лет после окончания войны, парламент уже принял. Законопроект о налогообложении иностранных посылок стоимостью до 150 евро находится на рассмотрении Рады. Но, как написал в своем телеграм-канале народный депутат Ярослав Железняк, "убежден, что нет голосов сейчас даже на его включение в повестку дня".
Отметим, правительственный законопроект о "налоге на OLX" дорабатывали в профильном парламентском комитете, и тот вариант, который в итоге приняли в первом чтении, существенно отличается от версии Кабмина.
Собственно, за счет поправок и удалось собрать в сессионном зале 234 голоса за.
Сейчас законопроект не касается подержанных вещей, там отсутствует норма о спецсчетах и о доступе к банковской тайне. Однако, не исключено, что некоторые из этих норм попытаются вернуть ко второму чтению.
Рассказываем, как в итоге переписали законопроект о "налоге на OLX" и как будет происходить налогообложение продаж через цифровые платформы.
Как переписали проект о "налоге на OLX"
Напомним, в законопроекте Кабмина о "налоге на OLX" предусмотрено, что частные продавцы, реализующие через цифровые платформы товары менее чем на 2 тысячи евро в год, не должны платить специальные налоги или открывать в банках спецсчета. Но на деле их всё равно хотели обязать включать полученные доходы в годовые налоговые декларации, по которым предусмотрена уплата 18%. Поэтому эксперты заявляли о том, что в Украине хотят ввести налог на продажу даже подержанных вещей. Кроме того, Кабмин включил в лимит до 2 тысяч евро в год только товары, а об услугах в первоначальной версии правительственного документа ничего не говорилось. То есть получается, аренда жилья, ремонт, уборка или перевозки должны были облагаться налогами "с первой гривны", отмечала народный депутат и экс-глава профильного парламентского комитета Нина Южанина.
Согласно проекту Кабмина, остальные продавцы (с определенными исключениями - в частности, кроме тех, кто торгует подакцизными товарами) могли открывать в банках спецсчета, что позволяло им платить налоги по уменьшенной ставке 5%. Но к этим счетам получала доступ налоговая служба. Предлагалось внести изменения к статье 62 закона о банках и банковской деятельности, согласно которым банки должны были предоставлять по запросам налоговой службы информацию о текущих счетах подотчетных продавцов.
"Предлагают сложную систему: чтобы что-то продать, человек должен открыть специальный счет в банке, дать разрешение на раскрытие банковской тайны, зарегистрировать его в налоговой, пройти сложную регистрацию на платформе, а при превышении порога необлагаемых налогом операций (2 тысячи евро в год) еще и самостоятельно подать налоговую декларацию и заплатить налог", - писала в своем Телеграме Южанина.
В таком виде проект попал в комитеты Рады, где его взяли в оборот нардепы. Буквально за считанные дни появилось несколько альтернативных законопроектов, за один из которых, №15111-д, в итоге и проголосовали. Это документ авторства Даниила Гетманцева, Ярослава Железняка, Андрея Мотовиловца и Александра Совы.
"После доработки в комитете основного и альтернативных ему законопроектов было установлено, что они требуют уточнений и усовершенствований отдельных положений, в частности, в части упрощений условий применений льготной ставки для налогообложения доходов, полученных физическими лицами через цифровые платформы, упрощения процедуры уплаты налоговых обязательств физическими лицами, которые получают доходы через платформы, уточнения порядка предоставления операторами платформ в налоговые органы налоговой отчетности и т.д.", - отмечается в пояснительной записке к проекту №15111-д.
Как говорится в пояснительной записке, этот проект предусматривает упрощение условий для применения льготной ставки налога 5%, а именно:
- Возможность применения льготной ставки для самозанятых лиц (раньше её не было), но с условием, что продажи через цифровые платформы должны отличаться от зарегистрированных видов деятельности физлица-предпринимателя. То есть речь идет о продаже, скажем, личных вещей или предоставлении услуг.
- Исключение положения об открытии специальных счетов для продавцов через платформы и о раскрытии банковской тайны.
- Упрощение процедуры уплаты налоговых обязательств физлицами, которые получают доходы через платформы, если их сумма превышает 834 размера минималки (около 7,2 млн гривен), вместо подачи декларации налоговое обязательство будет определять контролирующий орган.
Другими словами, в нынешнем варианте проект предусматривает, что для физлиц, продающих через цифровые платформы товары и услуги менее чем на 2 тысячи евро в год, никакие налоги не предусмотрены и никаких счетов в банке открывать не нужно, а информация не будет передаваться в налоговую службу. То же самое касается самозанятых лиц, если только объекты их продаж не совпадают с их видом деятельности.
Что важно, подержанные вещи вообще не будут учитывать.
"Если на вещи нет этикетки, попробуй докажи, что она новая. Это очень выгодная для людей правка", - отметил глава общественного объединения SAVEФОП Сергей Доротич.
Если лимит в 2 тысячи евро в год будет превышен (а сделать это не так сложно в случае продаже дорогих вещей или, скажем, сдачи в аренду недвижимости) или же продавец имеет нанятых сотрудников, данные передадут в налоговую, и та станет рассылать уведомления об уплате налога (до 1 июля следующего за получением дохода года). Налоговая ставка составит 5% плюс военный сбор.
"Это фактически меньше, чем по действующему законодательству, потому что сейчас с доходов нужно платить 18% НДФЛ и 5% военного сбора, итого - 23%. Другое дело, что проконтролировать массовые продажи через цифровые платформы и взять эти налоги с людей фискалы просто не в состоянии", - говорит Доротич.
Что касается военного сбора с доходов, полученных через цифровые платформы, то как сказал нам один из нардепов, ко второму чтению могут внести поправку, закрепляющую его на уровне 1%, а не стандартных 5%.
Сами операторы платформ должны будут идентифицировать пользователей, ежегодно подавать отчеты в ГНС о продаже товаров, предоставлении услуг, аренде недвижимости и транспорта, а также становиться на учет в налоговой службе. Сделать последнее они будут обязаны до 31 декабря 2026 года, а сам закон вступит в силу 1 января 2027 года, но налогообложение начнется только с 2028 года по итогам результатов продаж через цифровые платформы 2027 года.
Как рассказал нам представитель одной из таких платформ, эти нововведения могут заставить сервисы повысить цены для клиентов.
"Нужно будет обучать персонал, перенастраивать работу и учитывать свои риски", - пояснил он. Насколько могут повысится цены за размещение объявлений, он затруднился ответить - это выяснится уже после полной оценки масштаба катастрофы.
"Есть риск, что всё попытаются переиграть ко второму чтению"
Отметим, что и к доработанному проекту у Главного научно-экспертного управления Рады немало замечаний.
В частности, управление обращает внимание, что проект предлагает предусмотреть международный обмен информацией, которая среди прочего будет включать персональные данные. При этом непонятно, как будут соблюдать права граждан о невмешательстве в личную жизнь.
"По нашему мнению, Раде должны бы предоставлять согласие на обязательность такого международного договора для Украины", - говорится в отчете управления.
Также в нем указано, что проект не содержит итогового механизма регулирования, поскольку не предусмотрены инструменты влияния на операторов платформ в случае, если те не будут выполнять новые правила. В частности, речь идет о платформах других стран, с которыми у Украины нет договоров о взаимной административной помощи в налоговых делах. Иными словами, украинцам в случае принятия проекта в нынешнем виде безопаснее будет продавать товары через иностранные площадки, которые могут попросту игнорировать налоговые нововведения нашей страны.
Для тех же, кто планирует предлагать услуги через украинские платформы, возникает риск вообще лишиться доступа к площадкам.
"Предложенный объем отчетности операторами платформ, возложение на них функций налогового агента содержат риски закрытия доступа к соответствующим платформам для резидентов Украины, что может негативно отразится на развитии национальной экономики", - говорится в отчете Главного научно-экспертного управления Рады.
Также его специалисты обращают внимание на норму законопроекта о том, что в доходы продавцов будут включать любые сборы и комиссии цифровых платформ.
"Возникает вопрос относительно корректности отнесения к доходам физического лица сборов и комиссий, которые удерживаются в пользу операторов платформ и, соответственно, являются доходом операторов", - отметили в управлении.
И еще одно замечание управления о самом налогообложении: в нём отмечают, что, получается, все виды продаж через цифровые платформы (аренда недвижимости, личные услуги, аренда транспортных средств и т.д.) планируется облагать налогами по одному принципу. Между тем перечисленные выше опции могут быть предпринимательской деятельностью, формой занятости, отдельными операциями физлиц, не имеющими регулярного характера и т.п. Поэтому, по мнению экспертов управления, полученные доходы должны облагаться налогами дифференцированно, исходя из экономического смысла и статуса физлица, а не однотипно, как это предлагается в проекте.
В Главном научно-экспертном управлении прогнозируют появление различных коллизий. Скажем, при получении дохода от продажи или обмена движимого имущества, то есть автомобилей. Сейчас такие доходы облагают налогом в размере 5%, а если примут новый проект, получается, налогообложение уже может быть другим - вплоть до 18%.
И всё же в целом, по словам Доротича, в принятой в первом чтении редакции проект "на удивление безобидный, а условия даже лучше текущих, прописанных в Налоговом кодексе".
Но, по его мнению, важно следить за руками.
"По нашим данным, послабления приняли, чтобы за проект вообще проголосовали в первом чтении. Иначе его ведь даже в повестку дня депутаты не хотели включать. И, как говорят, власти сейчас в шоке от того варианта, который приняли", - рассказал нам Доротич.
Он не исключает, что ко второму чтению многие послабления попытаются убрать.
"Ключевой пункт - спецсчета и банковская тайна. Если их в итоге пропихнут, это будет катастрофа, причем не только для тех, кто торгует через цифровые платформы. Впоследствии под необходимость проводить операции через спецсчета можно подвести что угодно, скажем, продажу квартиры: открывай специальный счет, а налоговая будет наблюдать, как и откуда он наполняется. Это очень опасный инструмент, который позволит налоговикам фактически залезть в карман каждому украинцу, поэтому важно, чтобы в итоговый закон он не попал", - подытожил Доротич.
