Украинцев, имеющих счета в иностранных банках, а также тех, кто живет на две страны, например, оформившие в Европе статус временной защиты, но продолжающие работать на украинские компании, уже в этом году могут ждать налоговые "зачистки".
В 2026 году стартовал новый этап обмена налоговой информацией между Украиной и другими странами в рамках процедуры единого стандарта отчетности (CRS, Common Reporting Standart). Она предусматривает предоставление налоговым органам взаимного доступа к данным о банковских счетах и доходах граждан, благодаря чему фискалы могут вычислять "своих" резидентов, которые уклоняются от уплаты налогов.
Отметим, что налоговые обмены Украина проводит с 2024 года. Но изначально фискальные службы получали доступ в основном к крупным счетам. В частности, через этот канал украинские налоговики смогли вычислить наших моделей, зарабатывающих на OnlyFans.
В прошлом году список банковских счетов "под обмен" расширили, но процедура все равно оставалась страшилкой для богатых: в ее рамках передавались данные о счетах физлиц, на которых находится свыше 250 тысяч долларов.
Но с этого года налоговый обмен станет по-настоящему массовым.
С 1 июля 2026 года в Украине начали применять CRS 2.0 - более расширенную версию, которая включает не только банковские счета, но и цифровые кошельки, электронные деньги и прочее. Вдобавок снимается ограничение с банковских счетов: теперь передавать информацию налоговикам будут вне зависимости от сумм.
Кроме того, к обмену налоговой информацией с Украиной впервые подключается Швейцария. Таким образом, для отечественных фискалов становится прозрачной вся Европа. Помимо ЕС в обмене участвуют и другие страны: многие офшоры, Великобритания, ОАЭ, Сингапур и прочие.
"Для украинцев наступает время "Ч". Тех, кто просто хранит деньги на счетах иностранных банков, наша налоговая может попросить объяснить источники их происхождения и поднять вопрос о декларировании и уплате налогов. А для наших беженцев в Европе появляется сразу несколько рисков. Во-первых, украинская налоговая будет передавать данные об их банковских счетах европейским коллегам. По законодательству ЕС такие счета подпадают под ежегодное налоговое декларирование с уплатой налогов. Во-вторых, наши фискалы получат доступ к банковским счетам проживающих в Европе украинцев, и даже если они там работают и платят налоги, могут доначислить определенные суммы, скажем, военный сбор, которого в ЕС нет", - отметил глава адвокатского объединения "Кравец и партнеры" Ростислав Кравец.
Он добавил, что налоговый обмен по новым правилам может затронуть "как минимум сотни тысяч, а то и миллионы наших граждан".
Разбирались, как будет проходить обмен налоговой информацией и что это значит для украинцев.
Как будет проходить налоговый обмен по новым правилам
Обмен налоговой информацией о физлицах подразумевает передачу таких данных:
- идентификационные (фамилия, имя, адрес и место жительства, налоговый номер в юрисдикции резидентства);
- номер банковского счета;
- остаток на счете на конец отчетного года;
- суммы процентов, дивидендов и других доходов, начисленных на счет;
- валовая выручка от продажи финансовых активов (сумма операций, скажем, от продажи ценных бумаг), причем речь идет именно о выручке, а не о прибыли - придется самостоятельно доказывать налоговикам, сколько именно вы заработали чистыми и, соответственно, с какой суммы должны платить налоги.
Причем, попадете ли вы под колпак налоговиков, не зависит от суммы вашего счета.
"В этом году обмен перестал быть выборочным. Если в 2024 году под обмен подпадали преимущественно очень большие суммы, а в 2025 - суммы от 250 тысяч долларов, то с 2026 года передаются данные обо всех счетах вне зависимости от суммы. Вдобавок в этом году Государственная налоговая служба впервые получит данные о счетах украинцев в Швейцарии. То есть логика "у меня там пару тысяч евро, меня это не касается", больше не работает", - сказал управляющий партнер АО "Юридическая компания WINNER" адвокат Игорь Ясько.
Помимо самих банковских счетов, под аналогичный обмен подпадут и электронные кошельки, то есть данные не только финучреждений, а и платежных систем.
Предусмотрена также возможность подачи налоговиками специальных запросов, в рамках которых они могут затребовать дополнительные данные о физлицах и их активах - скажем, о недвижимости.
Чей вы резидент
Ключевой вопрос, который возникает в связи с обменом этих данных, - о налоговом резидентстве. То есть месте, где человек должен разово платить налоги: в Украине или за границей. И ответ на этот вопрос напрямую зависит от числа дней, которые вы проводите в Украине. Если больше половины года, значит, Украина считает вас своим резидентом и будет требовать платить налоги, даже если вы уже заплатили их за границей, с полученных там доходов. И наоборот: если вы большую часть времени проводите за границей, можете ничего не платить в украинский бюджет, однако в таком случае, если вы имеете какие-либо доходы в Украине, с них придется заплатить налоги в вашей стране проживания. И как раз обмен информации дает как украинским, так и европейским фискалам возможность обнаруживать доходы своих налоговых резидентов-украинцев.
"Для наших граждан в ЕС все упирается именно в вопрос резидентства, Многие из тех, кто выехал в 2022 году, формально остался резидентом Украины: здесь регистрация, имущество, семья. В то же время за 183 дня пребывания в ЕС они стали резидентами страны пребывания. По законодательству человек считается налоговым резидентом (и, соответственно, платит налоги) в той стране, где живет не менее 183 дней в году. Дополнительные критерии - гражданство, наличие работы, сферы жизненных интересов и др. До недавнего времени Украина особо не включала калькулятор резидентства, достаточно было уведомления, что человек выбрал то или иное резидентство. То есть наши беженцы могли определенные периоды жить то в нашей стране, то в ЕС, если не было рисков, например, слететь с социальных выплат или позволяла работа. А налоги платили там, где официально работали или где это было наиболее выгодно. Но теперь все меняется. С августа этого года государственные налоговая и пограничная службы запустили автоматический электронный обмен данными. Это значит, что налоговики будут точно знать, сколько именно дней в году каждый гражданин жил в Украине и находился за границей. И как только наберется 183 дня жизни на родине, вы автоматически станете украинским налоговым резидентом, даже если имеете статус временной защиты и официальную работу в Европе. Соответственно, и налоги со своих доходов, в том числе европейской зарплаты, обязаны будете платить в Украине", - объяснил Кравец.
В то же время новая система учета дней пребывания в Украине дает возможность украинцам, имеющим доход в ЕС, не платить с него налоги Украине. Причем такая практика уже подтверждена украинскими судами по делам моделей OnlyFans, которые в тяжбе с налоговой службой доказали, что они не являются налоговыми резидентами Украины, а потому и платить здесь налоги не обязаны.
Игорь Ясько дал следующие советы нашим беженцам в Европе.
Проверьте, что о вас думает ваш банк в ЕС.
"Если при открытии счета вы указали украинский адрес и не обновили данные, банк точно будет отчитываться за вас перед Украиной. Нужно как минимум обновить все данные", - сказал юрист.
Определитесь с налоговым статусом. Если вы являетесь резидентом другой страны, нужно получить там справку о налоговом резидентстве. Если вас признали налоговым резидентом Украины, полученные в любой стране доходы должны декларироваться именно в Украине, и налоги с них уплачиваться здесь. При этом важно учитывать, что украинские налоги с доходов физлиц - это 18% НДФЛ плюс 5% военного сбора. А декларацию о доходах в налоговую службу нужно подать до 1 мая. Если вы уже заплатили налоги за границей (скажем, по месту работы), то в Украине они зачтутся, но только если есть легализированная справка иностранного налогового органа, отметил Ясько.
Риски для украинцев
Ростислав Кравец выделил несколько важных моментов для украинцев. Во-первых, для тех, кто живет и работает в Украине, но имеет счета в иностранных банках.
"Теперь о таких счетах, даже самых скромных, станет известно нашей налоговой службе. И она может задавать вопросы о происхождении этих средств и включении их в годовую налоговую декларацию, а также об уплате с них налогов. Сам факт неподачи декларации предусматривает административную ответственность и небольшой штраф (170 гривен). Но это не отменяет требования повторной подачи декларации и уплаты налогов. Если же вы это требование будете игнорировать, налоговая служба может подать в суд и по его решению взыскать ваше имущество в Украине, в том числе автомобиль и недвижимость", - рассказал Кравец.
Во-вторых, для наших беженцев в Европе важно следующее: если украинская сторона признает вас своим налоговым резидентом или получит основания оспорить европейское резидентство (например, при пребывании в Украине 183 и более дней в году), то все ваши доходы, вне зависимости от того, в какой стране они были получены, нужно включать в украинскую декларацию о доходах и платить с них 23% (18% НДФЛ и 5% военного сбора).
При этом у Украины с европейскими странами есть договоры об избежании двойного налогообложения. То есть, если вас признают налоговым резидентом Украины и у вас есть доход в Европе, с которого вы уже заплатили там налоги (как правило, более высокие, чем в Украине), то на родине вам ничего не должны доначислять.
Однако Кравец полагает, что украинские налоговики могут все же доначислить 5% военного сбора, который украинцы за границей не платят.
"То есть даже с вашей европейской зарплаты вас могут обязать доплатить в украинский бюджет 5%", - пояснил Кравец.
В-третьих, украинские беженцы в ЕС, которые являются там налоговыми резидентами, но получают доходы в Украине (очень распространенный вариант) рискуют получить доначисления налогов с украинских доходов европейскими фискалами на основе полученной из Украины по обмену информации.
"Наша налоговая служба будет передавать информацию о банковских счетах украинцев, которые выехали в ЕС и стали местными налоговыми резидентами. Не секрет, что такие счета сохранили большинство наших беженцев в Европе. Многие еще и подрабатывают на украинских работодателей, получая зарплаты на карточные счета наших банков. Или, например, сдают в аренду жилье, получая оплату на карту. Согласно европейскому законодательству, все эти доходы граждане тоже должны отражать в налоговых декларациях и платить с них налоги. За нарушение этих правил в ЕС могут грозить штрафы в тысячи евро и обвинения в уклонении от уплаты налогов", - сказал Кравец.
Наши беженцы уже активно обсуждают налоговый обмен в соцсетях. Так, Евгения, которая получила статус временной защиты в Норвегии и устроилась там на работу, сообщила, что в ее норвежской налоговой карте уже появилась информация, полученная с украинского банка о счете и процентах по депозиту. Ее предупредили, что все эти доходы она должна отразить в налоговой декларации.
Многие боятся, что в Европе узнают об их подработках на украинские компании, а также о других доходах, зачисляемых на украинские банковские карты.
"Я получаю небольшую зарплату около 20-30 тысяч гривен в месяц, плюс мне регулярно пополняют карту родственники, всего набегает до тысячи евро в месяц. Теперь непонятно в связи с налоговым обменом, как эти деньги воспримут в Германии. Я уже не получаю выплат, так как устроилась на работу. Но несколько месяцев в этом году были и соцвыплаты, и украинские доходы. Теперь волнуюсь, что заставят вернуть социал, еще и штраф начислят", - написала проживающая в Германии Ирина.
Виктория, которая сейчас находится в Швеции, задается вопросом, не придется ли ей платить налоги с квартиры, которую она сдает в Киеве.
"За год получаю с аренды около 5 тысяч евро. Получается, нужно будет отдать около 20%. При этом, так как я являюсь налоговым резидентом Швеции, в этом году мне выкатили налог в 23% с наследства умершей бабушки - старого дома в селе и участка. Получается, кругом должна", - возмутилась женщина.
Больше всего рискуют те, кто получает в Европе пособия и прочую социальную помощь, но имеют доход в Украине. Если это вскроется, могут быть крайне неприятные последствия вплоть до требования вернуть выплаченные деньги и заплатить штраф, а заодно и налоги с украинских доходов.
Специалисты советуют этой категории украинцев быть особенно осторожными и по возможности отказаться от получения средств на свои украинские счета, но просить перечислять их на карты родственников и друзей, которые остались в Украине. А затем получать их либо в крипте, либо наличными во время личных встреч.
Как пишет издание Ausnews, Германия начнет получать данные о банковских счетах украинцев с 30 сентября (налоговые обмены и в прошлые годы происходили осенью). Фискальные органы Германии узнают личные данные, реквизиты счетов и сумму остатков средств на них, а также любые начисленные доходы.
Издание уточняет, что украинцам, получающим в Германии соцпомощь, нужно самим известить свой Jobcenter о наличии украинского счета и предоставить выписки по нему. Если данные от украинской стороны поступят в автоматическом режиме, это может быть квалифицировано как сокрытие доходов или мошенничество, что влечет за собой требование вернуть выплаты и заплатить штраф.
Если же человек не получает соцпомощь, а работает или занимается бизнесом в Германии, ему никаких дополнительных справок подавать не нужно - достаточно внести свои украинские доходы (скажем, проценты по депозитам) в годовую налоговую декларацию.
