Українців, які мають рахунки в іноземних банках, а також тих, хто "живе на дві країни" (наприклад, оформили в Європі статус тимчасового захисту, але продовжують працювати на українські компанії) вже цього року можуть чекати на "податкові зачистки".
2026 року стартував новий етап обміну податковою інформацією між Україною та іншими країнами в рамках процедури CRS (Common Reporting Standart). Він передбачає надання податковим органам взаємного доступу до даних про банківські рахунки та доходи громадян, і, таким чином, фіскали можуть обчислювати "своїх" резидентів, які ухиляються від сплати податків.
Зазначимо, що податкові обміни Україна проводить із 2024 року. Але спочатку фіскальні служби отримували доступ, в основному, до великих рахунків (через цей канал, зокрема, українські податківці спромоглися вирахувати наших моделей, які заробляють на OnlyFans).
Минулого року список банківських рахунків "під обмін" розширили, але процедура все одно залишалася "страшилкою для багатих" (за фізособами передавалися дані про рахунки від 250 тисяч доларів).
Але з цього року податковий обмін стане по-справжньому масовим.
З 1 липня 2026 року в Україні почали застосовувати CRS 2.0 – більш розширену версію, яка включає не лише банківські рахунки, а й цифрові гаманці, електронні гроші та інше.
Плюс – знімається планка з банківських рахунків: тепер передаватимуть інформацію податківцям незалежно від сум.
Окрім того, до обміну податковою інформацією з Україною вперше підключається Швейцарія. Таким чином, для вітчизняних фіскалів стає "прозорою" вся Європа (крім ЄС, в обміні беруть участь і інші країни, наприклад, багато офшорів, Великобританії, ОАЕ, Сінгапуру та інших).
"Для українців настає час "Ч". Тих, хто просто зберігає гроші на рахунках іноземних банків, наша податкова може попросити пояснити джерела їхнього походження і порушити питання про декларування та сплату податків. А наших біженців у Європі з'являється одразу кілька ризиків. По-перше, українська податкова буде передавати дані про їхні банківські рахунки під європейськими законами. щорічне податкове декларування зі сплатою податків. По-друге, наші фіскали отримають доступ до банківських рахунків українців, які проживають у Європі, і, навіть якщо вони там працюють і сплачують податки, можуть донарахувати певні суми, скажімо, військовий збір, якого в ЄС немає», — каже голова адвокатського об'єднання «Кравец і партнер».
Він додав, що податковий обмін за новими правилами може торкнутися "як мінімум сотні тисяч, а то й мільйони наших громадян".
Розбиралися, як відбуватиметься обмін податковою інформацією. і що це означає для українців.
Як проходитиме податковий обмін за новими правилами
Обмін податковою інформацією з фізичних осіб передбачає передачу таких даних:
- Ідентифікаційні (прізвище, ім'я, адреса та місце проживання, податковий номер у юрисдикції резидентства);
- номер банківського рахунку;
- Залишок на рахунку на кінець звітного року;
- суми відсотків, дивідендів та інших доходів, нарахованих на рахунок;
- Валовий виторг від продажу фінансових активів (сума операцій, скажімо, від продажу цінних паперів). Причому йдеться саме про виручку, а не про прибуток - доводити податківцям, скільки саме ви заробили "чистими", і, відповідно, з якої суми повинні сплачувати податки, доведеться самостійно.
Причому, чи потрапите ви під ковпак податківців, не залежить від суми вашого рахунку.
"Цього року обмін перестав бути вибірковим. Якщо в 2024 році під обмін підпадали переважно дуже великі суми, а в 2025 - суми від 250 тисяч доларів, то з 2026 року передаються дані про всі рахунки незалежно від суми. Плюс - цього року ДПС вперше отримає дані про рахунки українців у Швейцарії. працює", - каже керуючий партнер АТ "Юридична компанія WINNER" адвокат Ігор Ясько.
Крім самих банківських рахунків, під аналогічний обмін підуть також електронні гаманці, тобто дані не лише фінустанов, а й платіжних систем.
Передбачено також можливість подання податківцями спеціальних запитів, у межах яких вони можуть вимагати додаткові дані про фізособи та їх активи (скажімо, про нерухомість).
Чий ви резидент
Ключове питання, яке виникає у зв'язку з обміном цих даних – податкове резидентство. Тобто, де має людина разово сплачувати податки – в Україні чи за кордоном. І відповідь на це питання безпосередньо залежить від кількості днів, які ви проводите в Україні. Якщо більше половини року – значить Україна вважає вас своїм резидентом і вимагатиме платити податки, навіть якщо ви вже заплатили їх за кордоном, із отриманих там доходів. І навпаки - якщо ви більшу частину часу проводите за кордоном, ви можете нічого не платити в український бюджет, проте в такому разі, якщо ви маєте якісь доходи в Україні, з них доведеться сплатити податки у вашій країні проживання. І саме обмін інформації і дає як українським, так і європейським фіскалам виявляти доходи своїх податкових резидентів-українців.
"Для наших громадян у ЄС все упирається саме у питання резидентства. Багато хто з тих, хто виїхав у 2022 році, формально залишився резидентом України (тут — реєстрація, майно, сім'я). У той же час за 183 дні перебування в ЄС вони стали резидентами країни перебування. За законодавством, людина вважається податковою. він живе не менше 183 днів на рік (додаткові критерії - громадянство, наявність роботи, "сфери життєвих інтересів та ін.) Донедавна "калькулятор резидентства" Україна особливо не включала, достатньо було повідомлення, що людина вибрала те чи інше резиденство. Тобто наші біженці могли певні періоди жити то в нашій країні, то в ЄС (якщо не було ризиків, наприклад, "злетіти" із соціальних виплат чи дозволяла робота). А податки платили там, де офіційно працювали чи це було найбільш вигідно. Але тепер усе змінюється. З серпня цього року Державні податкова та прикордонна служби запустили автоматичний електронні обмін даними. Це означає, що податківці точно знатимуть, скільки саме днів на рік кожен громадянин жив в Україні та перебував за кордоном. І щойно набереться 183 дні життя на батьківщині, ви автоматично станете українським податковим резидентом, навіть якщо маєте статус тимчасового захисту та офіційну роботу в Європі. Відповідно, і податки зі своїх доходів (зокрема, європейської зарплати) зобов'язані платитимете в Україні", — каже Кравець.
Водночас, нова система обліку днів перебування в Україні дає можливість українцям, які мають дохід до ЄС, не сплачувати з них податки Україні. Причому ця практика вже підтверджена українськими судами у справах моделей OnlyFans, які у тяжбі з податковою службою довели, що вони не є податковими резидентами України, а тому й сплачувати податки тут не зобов'язані.
Ігор Ясько дає наступні поради нашим біженцям у Європі:
- Перевірте, що ваш банк у ЄС про вас "думає". "Якщо при відкритті рахунку ви вказали українську адресу і не оновили дані, банк точно звітуватиме за вас перед Україною. Потрібно, як мінімум, оновити всі дані", - каже юрист.
- Визначтеся з податковим статусом. Якщо ви є резидентом іншої країни, потрібно отримати довідку про податкове резидентство.
- Якщо вас визнали податковим резидентом України, доходи, одержані в будь-якій країні, мають декларуватися саме в Україні, і податки з нього сплачуватимуться тут. При цьому важливо враховувати, що українські податки з доходів фізосіб – це 18% ПДФО плюс 5% військового збору. А декларацію про доходи до податкової служби потрібно подати до 1 травня. Якщо ви вже заплатили податки за кордоном (скажімо, за місцем роботи), то в Україні вони будуть зараховані, але тільки якщо є легалізована довідка іноземного податкового органу», — каже Ясько.
Ризики для українців
Ростислав Кравець виділяє кілька важливих моментів для українців.
По-перше, для тих, хто живе та працює в Україні, але має рахунки в іноземних банках.
"Тепер про такі рахунки, навіть най"скромніші" стане відомо нашій податковій службі. І вона може ставити питання про походження цих коштів та включення їх до річної податкової декларації (а також про сплату з них податків). Сам факт неподання декларації передбачає адміністративну відповідальність і невеликий штраф (170 гривень). Але це не скасовує вимоги повторної подачі податків. ігнорувати, податкова служба може подати до суду і, за його рішенням, звернути стягнення на ваше майно в Україні (зокрема авто та нерухомість), - каже Кравець.
По-друге, для наших біженців у Європі. Якщо українська сторона визнає вас своїм податковим резидентом або ж отримає підстави оскаржити європейське резидентство (наприклад, при перебування в Україні 183 на рік і більше), то всі ваші доходи, незалежно від того, в якій країні вони були отримані, потрібно включати в українську декларацію про доходи і сплачувати з них 23% (18%).
При цьому Україна з європейськими країнами має договори про уникнення подвійного оподаткування. Тобто, якщо вас визнають податковим резидентом України і у вас є дохід у Європі, з якого ви вже заплатили там податки (зазвичай – вищі, ніж в Україні), але на батьківщині нічого вам донараховувати не повинні.
Однак Ростислав Кравець вважає, що українські податківці можуть все ж таки донарахувати 5% військового збору, які українці за кордоном не платять.
"Тобто навіть із вашої європейської зарплати вас можуть зобов'язати доплатити в український бюджет 5%", - пояснив Кравець.
По-третє, українські біженці в ЄС, які там є податковими резидентами, але отримують доходи в Україні (дуже поширений варіант) підпадають під ризик отримати донарахування податків з українських доходів європейськими фіскалами, на основі отриманої з України з обміну інформації.
"Наша податкова служба передаватиме інформацію про банківські рахунки українців, які виїхали до ЄС і стали місцевими податковими резидентами. Не секрет, що такі рахунки зберегла більшість наших біженців у Європі. Багато хто ще й підробляють на українських роботодавців, отримуючи зарплати на карткові рахунки наших банків. Або, приміром, здають в оренду житло, одержуючи в оренду житло. громадяни також повинні відображати у податкових деклараціях та сплачувати з них податки.
Наші біженці вже активно обговорюють податковий обмін у соціальних мережах. Наприклад, Євгенія, яка набула статусу тимчасового захисту в Норвегії і влаштувалася там на роботу, каже, що в її норвезькій податковій карті вже з'явилася інформація, отримана з українського банку про рахунок та відсотки за депозитом. Її попередили, що всі ці доходи вона має відобразити у податковій декларації.
Багато хто боїться, що в Європі дізнаються про їхні "підробки" на українські компанії, а також інші доходи, що зараховуються на українські банківські картки.
"Я отримую невелику зарплату в районі 20-30 тисяч гривень на місяць, плюс - мені регулярно поповнюють карту родичі, всього набігає до тисячі євро на місяць. Тепер незрозуміло, у зв'язку з податковим обміном, як ці гроші сприймуть у Німеччині. Я вже не отримую виплати, бо влаштувалася на роботу. Але кілька місяців цього року були й соцвиплати. "соціал" ще й штраф нарахують", - пише Ірина, яка проживає в Німеччині.
Вікторія, яка зараз перебуває у Швеції, ставить питання, чи не доведеться їй платити податки з квартири, яку вона здає в Києві. "За рік отримую з оренди близько 5 тисяч євро. Виходить, потрібно буде віддати близько 20%. При цьому, оскільки я є податковим резидентом Швеції, цього року мені викотили податок у 23% зі спадщини померлої бабусі - старий будинок у селі та ділянку. Виходить, навколо має", - обурюється жінок.
За найбільшим ризиком ті, хто отримує в Європі допомогу та іншу соціальну допомогу, але мають дохід в Україні. Якщо це розкриється, можуть бути вкрай неприємні наслідки аж до вимоги повернути виплачені гроші і сплатити штраф, а заразом і податки з українських доходів.
Фахівці радять цій категорії українців бути особливо обережними. І, по можливості, відмовитись від отримання коштів на свої українські рахунки, а просити перераховувати їх на карти родичів та друзів, які залишилися в Україні. А потім отримувати їх або у крипті, або готівку під час особистих зустрічей.
Німеччина, наприклад, як пише видання Ausnews, почне отримувати дані про банківські рахунки українців з 30 вересня (податкові обміни і минулими роками відбувалися восени). Фіскальні органи Німеччини дізнаються особисті дані, реквізити рахунків та суму залишків коштів на них, а також будь-які нараховані доходи.
Видання уточнює, що українцям, які отримують у Німеччині соцдопомогу, потрібно самим повідомити свій Jobcenter про наявність українського рахунку та надати виписки щодо нього. Якщо дані надійдуть в автоматичному режимі, від української сторони, це може бути кваліфіковано як приховування доходів чи шахрайство, що тягне за собою вимогу повернути виплати та сплатити штраф.
Якщо ж людина не отримує соцдопомогу, а працює чи займається бізнесом у Німеччині, їй жодних додаткових довідок подавати не потрібно – достатньо внести свої українські доходи (скажімо, відсотки за депозитами) до річної податкової декларації.
